¿La reforma que México necesita?

Recién publicada el 18 de noviembre de 2015, tenemos por fin la reforma fiscal para 2016. Las modificaciones más importantes son:

• Se modifica la deducción por inversiones en automóviles de $130,000 a $170,000

• Deducción inmediata de activos fijos, siempre que en el ejercicio inmediato anterior se hubiesen obtenido menos de 100 millones de pesos y se tenga el certificado de industria limpia.

• Se incrementa el límite de deducciones personales para efectos de la declaración anual de Personas Físicas de  $102,346 o el 10% de los ingresos a $127,392.50 o el 15% de los ingresos

• Se establecen multas por no presentar la Contabilidad Electrónica y las operaciones relevantes del formato 76

Desde mi punto de vista se quedaron cortos con la reforma, los contribuyentes merecen cambios estructurales más importantes, lo que se logra con estos cambios es darle más poder al SAT para la revisión a los contribuyentes y más carga en obligaciones; si bien es cierto que se incrementan los límites de deducción de automóviles aún no es suficiente; las deducciones personales con los límites propuestos siguen motivando el pago del impuesto y no prevén la situación actual de las personas físicas; una reforma que favorece al sector industrial con la aplicación de la deducción inmediata de activos fijos solo habla de un gobierno que escucha las peticiones de unos pocos y como siempre desvía la vista del empresario de a "pie"

La decision de Banxico

El día de ayer el dólar cerró en su nivel mas alto $16.40 y la economia norteamericana esta cerca de lograr el pleno empleo; mucho se ha hablado de como el desempeño de la tasa de interes de referencia de nuestra economia deberia de ajustarse al alza por la debilidad del peso contra el dolar, sin embargo mantener la tasa de interes de referencia en el pais indica que estamos muy abajo en las expectativas de crecimiento.

Si lo ponemos en palabras simples cuando el banco te ofrece poco interes por guardar tu dinero con el normalmente prefieres gastarlo por que guardarlo posiblemente hara que valga menos cuando lo necesites, de igual forma si pides prestado la tasa de interes sera mas baja por lo tanto decidiras endeudarte ya sea para poner un negocio o solo para gastar mas; con esto en cuenta lo que desea la politica monetaria del un pais es que las personas gasten para que los bienes que se producen sean comprados y el dinero circule.

En nuestro caso hay tener cuidado con el endeudamiento, hoy es normal que te llamen del banco para ofrecerte creditos muy amplios con tasas de  interes "bajas" para que pagues en mucho tiempo, sin embargo hay que leer lo que se viene en el futuro.

Con un tipo de cambio contra el dolar nuestro peso vale menos, muchos vaticinan tiempos dificiles para el 2016 e incluso para finales de 2015; cuidar las deudas es sano, es momento de hacer una reflexion y analizar tu patrimonio, si tienes mas deudas que ingreso al dia de hoy seria bueno hacer un alto y comenzar a pagar mas para liquidar tus pasivos; si cuentas con una tasa variable es mejor comenzar a buscar una tasa fija; la decision de Banxico fue mantener en 3% la tasa de interes nominal sin embargo cuando el valor del dinero se encarezca personas van a perder mucho mas de lo que compraron.

En una economia que no crece las semillas de la recesion comienzan a madurar y tarde que temprano, la cascada de falta de ventas traera falta de ingresos para las empresas, falta de dinero para pagar los sueldos y a falta de sueldos el ciclo se repite hasta que se toca fondo.

Cuida lo que tienes, les deseo un excelente semana!

Graficos tomados del Economista

http://eleconomista.com.mx/sistema-financiero/2015/08/13/duda-banxico-subir-antes-o-despues-fed-tasa-interes

Educación financiera

Que es la educacion financiera?, muchas personas al escuchar esta palabra piensan en diplomados y cursos que tienen que ver con venta de acciones, grandes compañias e incluso situaciones internacionales; la verdad es que la educacion financiera esta presente todos los dias de nuestra vida, con algunos sencillos tips la educacion financiera puede ayudarnos a mejorar nuestra vida, dado que el manejar nuestro dinero de forma adecuada nos dara tranquilidad y una mejor vision de nuestro futuro.

Se trata de administrar lo que se gana de forma eficiente y consciente, existen personas que pueden ganar mucho dinero sin embargo no son eficientes (financieramente hablando), en ese entendido un poco de cultura financiera nos hace bien a todos, situaciones tan simples como el ahorro, los prespuestos y un analisis financiero personal nos daran la pauta para obtener mejores resultados.

Lo principal es saber ¿en donde te encuentras?, prueba hacer una lista con todos los ingresos que recibes, de igual forma deberas hacerlo con los gastos, al final con una simple resta sabras si ganas mas de lo que gastas o si es al revés; si este ejercicio lo hacemos mes con mes (o semana con semana) tendremos un control de los ingresos y los gastos que efectuamos, lo cual nos da una estadistica para planear.

Una vez que sabemos cuanto ganamos y gastamos, podemos planear, es decir, hacer un presupuesto. Para esto como ya somos conscientes de lo que gastamos podemos hacer una lista de los gastos que son necesarios y los que son "lujos", entendido de otra forma sabremos cuales son nuestras necesidades y cuales son nuestros deseos, una necesidad es algo basico (alimento, salud, vivienda) y un deseo es algo sin lo que podemos seguir viviendo (TV por cable, videojuegos, etc.).

Cada persona asigna un peso especifico a cada rubro de sus gastos, por lo que de ti depende cuanto gastas en cada uno; en todo caso es recomendable ahorrar entre el 10% y 15% de lo que ganas, de esta forma estarás protegido contra imprevistos.

Las dos herramientas anteriores son básicas para la educacion financiera.

Libertad financiera

Libertad Financiera.

El termino libertad financiera ha tomado bastante relevancia  en estos días, y es que ahora que la mayoría de la población debe ahorrar para el retiro es un tema de todos los días, en décadas anteriores jubilarse era algo "fácil", trabajabas toda la vida y cuando ya eras "viejo" la empresa te daba las gracias y recibías una pensión.

Dicha pensión te servia para vivir "dignamente" en tu vejez, sin embargo en la actualidad desde que tenemos edad para trabajar aportamos para nuestro ahorro para el retiro o AFORE, sin embargo tomemos en cuenta el termino principal que estamos usando, LIBERTAD FINANCIERA, citando a Robert Kiyosaki (Padre Rico, Padre Pobre), es el dinero que tengas disponible en este momento y que te permita seguir viviendo de la forma en que lo haces actualmente por un periodo de tiempo.

En términos de un ejemplo didáctico, si hoy en día yo alcanzo a vivir con $10 pesos mensuales y tengo ahorrados $120 pesos, mi libertad financiera es de 12 meses; no obstante si decidiera dejar de trabajar en este momento para disfrutar de mi libertad financiera al termino de esta tendría que volver a empezar de nuevo; es por eso que la libertad financiera se obtiene cuando tienes lo suficiente para dejar de preocuparte por el dinero.

Existen muchas formas de obtener un grado de libertad financiera, y muchas de ellas son el alimento de las personas durante muchos años, existe quien juega a la lotería, compra billetes para raspar, etc., cada persona decide como hacer dinero y la mejor forma de conseguirlo, lo importante es como se invierte dicho recurso; teniendo en cuenta que nuestros deseos son ilimitados y nuestros bienes (recursos) son limitados debemos ser conscientes de lo que gastamos.

En la medida que tengamos consciencia de nuestros gastos podremos ahorrar y tener un plan de acción, es decir, si deseamos comprar una casa tendremos una meta y con esa consciencia ahorraremos para ese bien; habrá que tomar en cuenta que cuando se adquieren bienes (los llamaremos activos) algunos de ellos agregan valor a nuestro patrimonio y otros no; ¿pero como puede ser que algunos activos no agreguen valor?, es simple un activo es un bien que tienes, que es tuyo, ¿pero que tal si dicho activo saca dinero de tu bolsillo.?

Para lograr la libertad financiera seria optimo solo tener activos que generen un ingreso pasivo (un ingreso que viene trabajes o no), por ejemplo, si compras una casa y la rentas, pero dicha casa la debes al banco, tienes un activo y al mismo tiempo una deuda (pasivo) y la diferencia entre ellos es tu patrimonio. 

Si el valor de la casa es de $100 pesos y tu le debes al banco $80, tu patrimonio neto es de $20 pesos, sin embargo habrá que tomar en cuenta el pago de los intereses dado que repercuten directamente en tus gastos mensuales; pero que tal si tu pago de mensualidad por la casa es de $5 pesos y la rentas en $7, en ese caso tu dinero trabaja para ti dado que tienes una ganancia de $2 pesos, en el caso contrario solo estarías trabajando para el banco.

El ejemplo anterior es uno de los muchos tipos de ingresos pasivos que pueden existir, todo depende de tu creatividad, recuerda que el dinero es una idea y una buena idea es mejor que muchas otras cosas.

Estados financieros y su importancia

La importancia de los Estados financieros básicos

Según la teoría contable dichos estados financieros son 3: El balance general, El estado de resultados y El flujo de efectivo.

Balance General.

Es un estado financiero en el cual se muestran a una fecha determinada los bienes (Activos) propiedad de nosotros, las deudas (Pasivos) a cargo de nosotros y nuestro patrimonio (Capital); debemos entender que nuestros activos son bienes que poseemos y que de alguna forma pueden estar divididos en circulantes (efectivo y equivalentes), y no circulantes (Casa, auto, inversiones a plazos, etc.).

Por otro lado los pasivos (deudas) se dividen de igual forma en corto plazo y largo plazo, la diferencia como ya lo habíamos mencionado es nuestro capital o patrimonio, teniendo esto en cuenta podemos comprender la formula del balance general que dice: ACTIVO = PASIVO - CAPITAL.

Estado de Resultados.

En este estado financiero se muestran los movimientos de un periodo especifico, bien puede ser semanal, mensual o anual; los rubros que se muestran son : Ingresos, Costos por generar los ingresos y gastos, al final como es lógico quedaría la utilidad, misma que se suma (o se resta en caso de que se gaste mas de lo que se gana) periodo con periodo al patrimonio.

Flujo de efectivo.

Como a mi alguna vez seguramente te ha pasado que dices, ¿a donde se fue mi dinero?, ¿En que me lo gaste?, pues bien una forma resumida de verlo es haciendo un flujo de efectivo, de esta forma sabrás (con información del balance y del estado de resultados) en que gastaste tu dinero.

Para cualquier duda o consulta me reitero a tus ordenes al correo carlos.valerio@ecm.com.mx

La mentira que todos dicen sobre el IVA en alimentos.

Desde el día de ayer hemos visto en muchos medios que le ha tomado por sorpresa a las personas la publicación de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, misma que fue dada a conocer el día 16 de junio del presente año; toda la serie de comentarios acerca de los alimentos preparados y el IVA que este genera al parecer son de molestia, sin embargo a los colegas contadores que se han dejado llevar por esta paranoia les comento, la Ley del IVA desde hace años prevé que están gravados los alimentos preparados, como reza el artículo 2-A fracción I) último párrafo:

"Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio”sic.

Lo que hace la tercera RMF es solo ampliar el concepto "preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen” como se observa a continuación:

Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.

5.1.14 

para los efectos el articulo 2-A fracción I, último párrafo de la Ley del IVA, también se consideran alimentos preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, los que resultan de la combinación de aquellos productos que, por si solos y por su destino ordinario, pueden ser consumidos sin necesidad de someterse a otro proceso de elaboración adicional, cuando queden a disposición del adquierente los instrumentos o utensilios por que el producto no requiera calentamiento o cocción  inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, siempre que se trate de los siguientes productos, con independencia de la denominación con que se comercialicen:

1. Sandwiches o emparedados, cualquiera que sea su denominación.
2. Tortas o lonches, incluyendo las denominadas chapatas, pepitos, baguettes, paninis o subs.
3. Gorditas, quesadillas, tacos o flautas, incluyendo las denominadas sincronizadas o gringas.
4. Burritos y envueltos, inclusive los denominados rollos y wraps.
5. Croissants, incluyendo los denominados cuernitos.
6. Bakes, empanadas o volovanes.
7. Pizzas, incluyendo la denominada focaccia.
8. Guisos, incluyendo las denominadas discadas.
9. Perritos calientes (Hot dogs) y banderillas.
10. Hot Cakes.
11. Alitas.
12. Molletes.
13. Hamburguesas.
14. Bocadillos (snacks).
15. Sushi.
16. Tamales.
17. Sopas instantáneas.
18. Nachos.

Lo dispuesto en la presente regla resulta aplicable a la enajenación de los productos antes mencionados, en las tiendas denominadas “de conveniencia” o “de cercanía”, “mini super”, tiendas de autoservicio y en general dichos productos y que se encuentren en refrigeradores o en el área de comida rápida o “fast food”, según se trate. sic

Viendo la ola de desinformación que se ha generado les sugerimos ser cautelosos, ya estaba regulado que esta venta de productos alimenticios que se consumen en el lugar en que se venden estaba gravada por el IVA; muchas personas podrán decir que es injusto, que es un atropello y que ahora los precios subirán, lo cierto es que posiblemente las tiendas de conveniencia se han estado quedando con el IVA de todas estas ventas de alimentos o en el mejor de los casos no lo cobraban.

De esta forma la autoridad ahora nos dice por donde vienen las siguientes revisiones, si tienes un mini súper o tienda de conveniencia será mejor revisar las ventas de comida preparada, es posible que tengas un IVA omiso y que seas acreedor a alguna sanción.

Asesórate por expertos, evita las sorpresas.